Pilier 3a: que dois-je savoir?

Qu’est-ce que le pilier 3a?

Le pilier 3a fait partie du troisième pilier du système de prévoyance suisse, la prévoyance privée. Le pilier libre 3b en fait aussi partie.

Le système de prévoyance suisse se compose de trois parties:

• 1er pilier: prévoyance étatique (AVS/AI et prestations complémentaires)
• 2e pilier: prévoyance professionnelle (LPP, caisse de pensions, assurance accidents)
• 3e pilier: prévoyance privée (pilier lié 3a et pilier libre 3b)

Le pilier 3a est facultatif et sert à combler les lacunes financières une fois à la retraite. En effet, à la retraite, l’AVS et la caisse de pensions ne couvrent en moyenne qu’environ 60% du dernier revenu, selon la situation individuelle.

Le pilier 3a est lié, ce qui signifie qu’un retrait n’est possible qu’à certaines conditions.

Quels sont les avantages du pilier 3a?

Le pilier 3a vous permet de prendre les devants pour une vie en toute liberté de choix sur le plan financier: vous augmentez votre rente et pouvez combler d’éventuelles lacunes de revenu à la retraite.

Autres avantages du pilier 3a:

• Economies d’impôts: les versements dans le pilier 3a peuvent être déduits du revenu imposable dans la déclaration d’impôt.
• Montant d’épargne flexible: vous déterminez le montant que vous souhaitez verser, jusqu’à un montant maximal fixé par la loi.
• Constitution de fortune à long terme: pour les placements en titres en particulier, vous profitez de l’effet des intérêts composés. Plus vous commencez les versements tôt, mieux c’est.
• Retrait anticipé possible à certaines conditions: par exemple en cas d’achat d’un logement en propriété à usage personnel, de démarrage d’une activité indépendante ou d’une expatriation.
• Retrait anticipé avant la retraite: vous pouvez percevoir l’avoir au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence.

Quel est le montant maximal de versement dans le pilier 3a?

En aktuelles-jahr, les montants maximaux suivants s’appliquent pour les versements dans le pilier 3a:

• avec caisse de pensions: abzug-3a au maximum
• sans caisse de pensions: au maximum 20% du revenu net, mais abzug-3a-selbststaendige au maximum

Les montants maximaux sont régulièrement examinés par le Conseil fédéral et adaptés tous les ans ou tous les deux ans en fonction de l’évolution des salaires et des prix.

Comment réaliser des économies d’impôts avec le pilier 3a?

Si vous effectuez des versements dans le pilier 3a, vous pouvez les déduire de votre revenu imposable jusqu’à concurrence d’un montant maximum fixé par la loi. Cela permet d’alléger votre charge fiscale de manière plus ou moins importante, en fonction de votre revenu, de votre canton de domicile et de votre taux d’imposition. Chaque année, votre banque ou votre assurance vous remet un justificatif de versement que vous devez joindre à votre déclaration d’impôt.

Pour que votre versement soit pris en compte dans la période fiscale en cours, vous devez l’effectuer au plus tard à la mi-décembre. Selon la situation, vous pouvez économiser plusieurs centaines, voire plusieurs milliers de francs d’impôts par an.

Quand peut-on commencer à effectuer des versements dans le pilier 3a?

Dès que vous exercez une activité lucrative en Suisse et percevez un revenu soumis à l’AVS, vous pouvez effectuer des versements dans le pilier 3a, que vous exerciez une activité salariée ou indépendante.

Plus vous commencez tôt, mieux c’est: plus les fonds sont placés longtemps, plus vous profitez de l’effet des intérêts composés, en particulier si vous investissez dans une solution 3a avec des titres.

Découvrez ici pourquoi il vaut la peine de cotiser tôt au pilier 3a.

Pilier 3a: assurance ou banque?

Vous pouvez souscrire un pilier 3a auprès d’une assurance ou d’une banque. Les deux proposent des solutions différentes, selon le degré de sécurité ou les opportunités de rendement que vous souhaitez.

Solutions d’assurance

Police d’épargne 3a avec garantie

Une police d’épargne 3a rémunérée à taux fixe associe la prévoyance vieillesse et une couverture d’assurance en cas d’invalidité et/ou de décès. Une partie de votre prime sert à constituer une épargne, l’autre couvre le risque. En règle générale, vous percevez une prestation minimale garantie à la retraite, complétée par d’éventuels excédents non garantis.

Police 3a liée à des fonds

Ici encore, vous bénéficiez de l’association d’un capital et d’une couverture d’assurance en cas d’invalidité et/ou de décès. La partie épargne de la prime est investie dans des fonds dans le but d’atteindre des rendements bien plus élevés sur le long terme. Mais ici aussi, il est possible que les marchés des capitaux soient soumis à des fluctuations. Il existe certaines polices garantissant un capital minimum au terme du contrat.

Solutions bancaires

Compte 3a avec intérêts

Avec un compte 3a classique, votre avoir est rémunéré à un taux d’intérêt fixe. Les taux sont en général légèrement supérieurs à ceux d’un compte d’épargne normal. Cette solution est sûre, mais les opportunités de rendement sont quasi inexistantes. En revanche, il n’y a aucun risque de perte.

Compte 3a lié à des fonds

Avec un compte du pilier 3a lié à des fonds, votre argent est investi dans des fonds de placement, p. ex. dans des actions, des obligations ou des fonds immobiliers. Des rendements plus élevés sont réalisables à long terme, mais il existe également un risque de fluctuations de valeur. Plus la durée est longue, mieux les fluctuations peuvent être compensées. C’est pourquoi les spécialistes recommandent une durée de placement comprise entre 10 ans minimum et 15 ans.

Réfléchissez à ce qui est le plus important pour vous: la sécurité ou les opportunités de rendement? Les personnes qui souhaitent conserver une certaine flexibilité optent souvent pour une solution bancaire. Celles qui souhaitent en plus une couverture en cas de décès ou d’invalidité doivent envisager une solution d’assurance.

Quelle solution 3a me convient le mieux?

La solution 3a adaptée dépend de vos objectifs personnels, de votre situation financière et de votre besoin de sécurité ou de flexibilité.

Solution d’assurance avec couverture supplémentaire

En plus de l’épargne, une solution d’assurance offre une couverture du risque. Vous pouvez combler les lacunes de revenu en cas d’invalidité et protéger financièrement votre famille en cas de décès. Certes, vous vous engagez sur une longue durée, mais bénéficiez en contrepartie d’un plan d’épargne structuré qui vous permet d’atteindre votre objectif d’épargne, et ce même en cas d’incapacité de gain grâce à l’exonération des primes.

Solution bancaire: flexibilité et responsabilité individuelle

Si vous souhaitez simplement épargner et bénéficier d’avantages fiscaux et n’avez pas besoin de couverture d’assurance supplémentaire, une solution bancaire est souvent suffisante. Vous pouvez adapter les versements de manière flexible, en fonction de votre situation financière. Dans ce cas, il vous revient de suivre une certaine discipline en matière d’épargne car il n’existe pas d’obligation contractuelle d’effectuer des versements.

Quand peut-on commencer à retirer des fonds du pilier 3a?

En règle générale, vous pouvez percevoir votre avoir du pilier 3a au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS. Le versement ordinaire a lieu au moment du départ à la retraite.

Un versement anticipé n'est possible que dans des cas exceptionnels:

• démarrage d’une activité indépendante, dans la mesure où vous n’êtes plus affilié(e) à une caisse de pensions
• achat, construction ou rénovation d’un logement en propriété à usage personnel
• remboursement d’une hypothèque sur un logement en propriété à usage propre
• en cas de départ définitif pour l’étranger
• perception d’une rente AI complète, si votre pilier 3a ne prévoit pas de prestations d’invalidité

Des règles fiscales particulières et, dans certains cas, des obligations d’informer s’appliquent en cas de versement anticipé.

Qu’advient-il de mon pilier 3a en cas de décès?

En cas de décès, l’avoir du pilier 3a est versé à certaines personnes selon les règles fixées par la loi. Le conjoint / la conjointe ou la / le partenaire enregistré(e) est prioritaire. Si aucune de ces personnes n’est présente, des enfants, des partenaires, des parents ou d’autres proches entrent en ligne de compte, selon la situation. L’ordre exact est régi par la loi et ne peut pas être choisi librement.

Renseignez-vous pour savoir qui est la personne bénéficiaire dans votre cas, en particulier si votre situation change.

Combien de comptes 3a puis-je détenir?

Vous pouvez détenir plusieurs comptes 3a; il n’y a pas de limite légale. De nombreuses personnes ouvrent 2 ou 3 comptes pour pouvoir retirer leur avoir de prévoyance de manière échelonnée sur plusieurs années à la retraite.

Cela permet de réaliser des économies d’impôts car les versements en capital du pilier 3a sont imposés à un taux progressif: plus vous retirez de capital dans une année donnée, plus le taux d’imposition sera élevé.

Dans certains cantons, des règles fiscales particulières s’appliquent lorsque des retraits sont effectués sur plusieurs comptes 3a en peu de temps. Demandez conseil suffisamment tôt afin de planifier l’échelonnement optimal.

Puis-je effectuer des versements rétroactifs dans le pilier 3a?

A partir du 1er janvier 2025, les personnes exerçant une activité lucrative en Suisse auront la possibilité de verser rétroactivement les cotisations manquantes au pilier 3a des dix dernières années au maximum. Cela concerne les années au cours desquelles la cotisation maximale n’a pas pu être entièrement versée.

Comment cela fonctionne?

En plus du montant maximum annuel du pilier 3a, il est possible de verser rétroactivement le montant manquant des années précédentes. Ainsi, une personne qui ne verse pas intégralement le montant maximal de abzug-3a en aktuelles-jahr pourra compléter ce montant manquant par des versements dans les dix prochaines années.

La condition suivante doit être remplie:

• la personne doit avoir perçu un revenu provenant d’une activité lucrative soumis à l’AVS pendant l’année du versement rétroactif et pendant l’année pour laquelle celui-ci est effectué.
• Pour que des versements rétroactifs puissent être effectués, le montant ordinaire maximal pour l’année du versement rétroactif doit être intégralement versé.
• Déductibilité fiscale
• Comme les versements ordinaires, les versements rétroactifs sont entièrement déductibles du revenu imposable jusqu’à concurrence du montant annuel maximal autorisé par la loi.  

Important:

• des versements rétroactifs sont possibles pour la première fois en 2026 pour 2025.
• Les cotisations pour les années antérieures à 2025 ne peuvent pas être rattrapées.

Quelle est la différence entre le pilier 3a et le pilier 3b?

Le pilier 3a correspond à la prévoyance liée et est soumis à des prescriptions légales claires. Il sert à la prévoyance vieillesse et offre des avantages fiscaux. En revanche, le versement de l’avoir n’est autorisé qu’à certaines conditions (p. ex. retraite, propriété du logement, activité indépendante).

Le pilier 3b correspond à la prévoyance libre. Elle n’est pas réglementée par la loi et offre plus de flexibilité: vous avez accès à tout moment à votre fortune épargnée. Le pilier 3b convient à des objectifs d’épargne à moyen et long terme, mais sert aussi à couvrir des risques ou à compléter la prévoyance vieillesse.

Vous trouverez davantage d’informations sur le pilier 3b ici.