Comprendere i concetti “SAI” e “FATCA”

Lo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali (SAI) è una normativa globale volta a garantire la trasparenza sugli attivi detenuti al di fuori dello Stato di residenza. La Svizzera e oltre 100 altri Stati si sono impegnati ad adottare questa normativa.

Nel suo ruolo di istituto finanziario, Swiss Life è tenuta a comunicare annualmente all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) le informazioni rilevanti circa i clienti interessati. L’AFC, a sua volta,
scambia questi dati con le autorità fiscali degli Stati partner. In cambio, la Svizzera riceve dalle giurisdizioni partner informazioni finanziarie riguardo a soggetti fiscali in Svizzera che detengono conti al di fuori della Svizzera (p.es. conti bancari o determinati tipi di contratti di assicurazione sulla vita).

Con il “Foreign Account Tax Compliance Act” (FATCA) gli Stati Uniti perseguono l’obiettivo di procurarsi informazioni riguardo alle finanze di soggetti fiscali negli Stati Uniti (cosiddette US Person), in modo da garantire un’imposizione completa secondo il diritto tributario statunitense. A tal fine gli Stati Uniti hanno concluso accordi bilaterali con oltre 100 Stati, tra cui la Svizzera.

Swiss Life, in quanto istituto finanziario, è tenuta a trasmettere annualmente all’autorità fiscale statunitense IRS informazioni rilevanti sul conto di clienti interessati.