Steuern sparen mit der 2. und 3. Säule

Die Einzahlungen in der Säule 3a können Sie in der Steuererklärung vollumfänglich von Ihrem Einkommen abziehen. Je nach Kanton, Einkommen und Höhe des eingezahlten Betrags reduzieren Sie dadurch Ihre Steuerrechnung um jährlich bis zu CHF 2 000. Gleichzeitig sorgen Sie finanziell vor. Eine Einzahlung lohnt sich daher auf jeden Fall. Der Maximalbetrag, den Sie jährlich in die Säule 3a einzahlen können, liegt momentan bei abzug-3a (aktuelles-jahr). Selbständige ohne Pensionskasse können bis zu 20 Prozent ihres Nettoeinkommens, jedoch höchstens abzug-3a-selbststaendige pro Jahr einzahlen. 

• Sie können die Einzahlungen in die Säule 3a vom Einkommen abziehen. So reduzieren Sie Ihr steuerbares Einkommen und somit Ihre Steuerrechnung.
• Das 3a-Guthaben ist samt den Erträgen bis zur Pensionierung von der Besteuerung ausgenommen.
• Bei der Auszahlung wird das 3a-Kapital vom übrigen Einkommen getrennt berechnet und zu einem tieferen Satz besteuert. 

Je nach Art der Anlage in die Säule 3b gelten unterschiedliche Regeln und Bedingungen. Rückkaufsfähige Kapitalversicherungen sind zum Beispiel steuerlich interessant. Die Einzahlungen können zwar nur beschränkt, und zwar im Rahmen des meist durch die Krankenversicherungsprämien ausgeschöpften Pauschalbetrags, von der Steuer abgesetzt werden und der Rückkaufswert wird während der Laufzeit als Vermögen besteuert, doch bei der Auszahlung ist das gesamte Guthaben inklusive aller Erträge steuerfrei.

Steuerlich interessant sind in der Säule 3b vor allem vermögensbildende Kapitalversicherungen. Die Einzahlungen lassen sich zwar in aller Regel nicht steuerlich absetzen und während der Laufzeit wird der Rückkaufswert als Vermögen besteuert. Doch bei der Auszahlung ist dann das gesamte Guthaben inklusive aller Erträge steuerfrei – vorausgesetzt, die gesetzlichen Bedingungen werden eingehalten.

Auf Ihrem Pensionskassenausweis sehen Sie, ob bereits das maximal mögliche Altersguthaben in Ihrer PK-Lösung eingezahlt wurde. Sollte dies nicht der Fall sein, können Sie zusätzlich Einkäufe in die Pensionskasse vornehmen und dadurch Steuern sparen: Die Einkaufssumme dürfen Sie in der Steuererklärung vollumfänglich von Ihrem Einkommen abziehen – dadurch reduzieren Sie Ihr steuerbares Einkommen.

Sinnvoll ist dies vor allem dann, wenn Sie bereits den Maximalbetrag in die Säule 3a einbezahlt haben. Den Zeitpunkt für die Einzahlung können Sie frei wählen. So können Sie zum Beispiel eine Bonuszahlung oder eine Erbschaft steuerlich günstig unterbringen.

Sie sollten folgende Punkte beim Einkauf in die berufliche Vorsorge der 2. Säule beachten:

• Das Guthaben, das Sie einzahlen, können Sie mit wenigen Ausnahmen nicht vor dem Pensionsalter beziehen. Investieren Sie also nur Geld, das Sie bis dahin nicht für den Lebensunterhalt benötigen.
• Die Einzahlungen sind gegen oben begrenzt. Sie können nicht mehr einzahlen als die vollen reglementarischen Leistungen, die auf dem Vorsorgeausweis aufgeführt sind.
• Wenn Sie Ihr Eigenheim mit einem Vorbezug aus der Pensionskasse finanziert haben, dann müssen Sie diesen erst zurückzahlen, bevor Sie steuerlich relevante Einkäufe tätigen können.
• Beachten Sie die finanzielle Situation Ihrer Pensionskasse. Auf der Webseite oder im Geschäftsbericht der jeweiligen Kasse finden Sie die nötigen Informationen. Zahlen Sie bei einer Unterdeckung kein Geld ein, da Sie ansonsten Verluste erzielen.