Seit Januar 2023 ist das teilrevidierte Schweizer Erbrecht in Kraft. Mit den neuen Bestimmungen können Sie flexibler und selbstbestimmter entscheiden, wer wie viel Ihres Nachlasses erhalten soll. Sie können über einen grösseren Teil Ihres Nachlasses frei verfügen. Neu sind unter anderem die Pflichtteile für Nachkommen kleiner und der Pflichtteil der Eltern fällt weg. Swiss Life gibt Ihnen einen aktuellen Überblick und verrät, worauf Sie bei der Erbschafts- und Nachlassplanung achten sollten.
Die wichtigsten Änderungen im Überblick
- Den Nachkommen stehen neu nur noch 50% ihres gesetzlichen Erbteils als Pflichtteil zu, bis anhin waren es 75%.
- Der Pflichtteil der Eltern fällt weg, bisher waren es 50% ihres gesetzlichen Erbteils.
- Guthaben der Säule 3a fallen nicht in den Nachlass.
- Mit Abschluss eines Erbvertrags entsteht ein Schenkungsverbot.
- Ehepaare, die sich in laufenden Scheidungsverfahren befinden, können sich neu bereits vor dem rechtskräftigen Scheidungsurteil vom Erbe ausschliessen.
Was bleibt gleich?
Die gesetzliche Erbfolge ändert sich nicht
Wenn die Erblasserin oder der Erblasser kein Testament oder keinen Erbvertrag hinterlässt, wird der Nachlass nach der gesetzlichen Erbfolge verteilt. Die Erbfolge folgt der Blutsverwandtschaft (inklusive Adoption), nähere Verwandte schliessen entferntere aus. Solange die Erblasserin oder der Erblasser Nachkommen hinterlässt, schliessen diese alle anderen Verwandten aus. Zudem erbt der oder die überlebende Ehepartner/-in bzw. der oder die eingetragene Partner/-in immer.
Die gesetzlichen Erbteile sind weiterhin wie folgt:
Die Erblasserin oder der Erblasser hinterlässt
- nur Nachkommen: 100%
- Ehegattin/Ehegatten (50%) und Nachkommen (50%)
- Ehegattin/Ehegatten (75%) sowie Erbinnen und Erben im elterlichen Stamm, beispielweise Eltern, Geschwister oder Neffen und Nichten (25%)
- Ehepartner/-in (100%) sowie Erbinnen und Erben im grosselterlichen Stamm, beispielweise Grosseltern oder Onkel, Tanten und Cousins (0%)
Der Pflichtteil des Ehepartners bzw. der Ehepartnerin bleibt bei 50% des gesetzlichen Erbteils.
Was ändert sich?
Die Pflichtteile
Selbstbestimmte Erbfolge
Mit einem Testament (einseitige Verfügung) können Sie pflichtteilsgeschützte Erbinnen und Erben auf den Pflichtteil beschränken und weitere erbende Personen (zusätzlich) begünstigen.
Pflichtteil der Nachkommen
Hinterlassen Sie eine/-n Ehepartner/-in und Nachkommen, beträgt der Pflichtteil des Ehepartners bzw. der Ehepartnerin wie bisher 50% des gesetzlichen Erbteils, somit 25% des gesamten Nachlasses. Der Pflichtteil der Nachkommen beträgt neu ebenfalls 50% ihres gesetzlichen Erbteils, somit auch 25% des gesamten Nachlasses. Mit den revidierten Pflichtteilsbestimmungen können Sie neu über 50% des Nachlasses selbstbestimmt verfügen, sei dies zugunsten einzelner gesetzlicher Erbinnen und Erben (z. B. Ehepartner/-in) oder Dritter. Bisher betrug die sogenannte «frei verfügbare Quote» in der genannten Familienkonstellation lediglich 37,5%.
Pflichtteil der Eltern
2023 fällt der geltende Pflichtteil für Eltern vollständig weg. Wenn Sie keine Nachkommen, jedoch Eltern hinterlassen, können Sie die Eltern von der gesetzlichen Erbfolge ausschliessen und z. B. Ihre Ehepartnerin bzw. Ihren Ehepartner oder auch Ihre Lebenspartnerin bzw. Ihren Lebenspartner vollständig begünstigen (Alleinerbeneinsetzung).
Weitere Änderungen
Klare Regelung bei der Säule 3a
Bislang war nicht klar, ob die Leistungen aus der privaten gebundenen Vorsorge (Säule 3a) in den Nachlass fallen oder ausserhalb der erbrechtlichen Regeln abgewickelt werden. Das Gesetz hält jetzt eindeutig fest, dass die Guthaben aus der Säule 3a (Versicherung und Bankstiftung) der bzw. den begünstigten Personen direkt zustehen.
Im Umfang des Rückkaufswertes (Versicherung) bzw. des ausbezahlten Kapitals (Bankenlösung) werden die Leistungen jedoch für die Pflichtteilsberechnung berücksichtigt. Dies gilt analog auch für Begünstigungen aus rückkaufsfähigen Versicherungsprodukten der Säule 3b.
Schenkungsverbot beim Abschluss eines Erbvertrags
Nach Abschluss eines Erbvertrags können zukünftige Schenkungen, ausser Gelegenheitsgeschenke, von den Vertragsparteien angefochten werden, wenn diese Schenkungsmöglichkeiten nicht ausdrücklich im Vertrag vorgesehen wurden. Dies ist auch bei bestehenden Erbverträgen der Fall.
Ehepaare in Scheidung
Bei Ehepaaren in einem laufenden Scheidungsverfahren gibt es eine wichtige Neuerung. Mit dem bisherigen Gesetz verfiel der Erb- und Pflichtteilanspruch erst nach Rechtskraft des Scheidungsurteils. Neu wird der Pflichtteilsschutz unter bestimmten Voraussetzungen bereits bei laufenden Scheidungsverfahren aufgehoben. Im Scheidungsverfahren stehende Ehepartner/-innen können sich somit mit einer letztwilligen Verfügung von der Erbfolge ausschliessen.
Auswirkungen
Das revidierte Erbrecht wird den heute vielfältigen Lebensformen (wie Patchwork-Familien und Konkubinaten) gerechter. Durch die Senkung der Pflichtteilsquoten haben Erblasserinnen und Erblasser einen grösseren Spielraum, ihren Nachlass zielgerichteter zu vererben.Handeln Sie jetzt
Massgebend für das anwendbare Recht ist der Zeitpunkt des Todes, nicht der Zeitpunkt der Erstellung des Testaments oder des Erbvertrags.
Prüfen Sie Ihre bisherigen Testamente oder Erbverträge, um Auslegungsschwierigkeiten zu vermeiden. Möglicherweise sind Anpassungen notwendig.
Auf Folgendes sollten Sie achten
- Wenn Erbinnen und Erben auf den Pflichtteil beschränkt worden sind – soll dieser gemäss den neuen Bestimmungen gelten oder sollen die bisherigen Quoten weiterhin Bestand haben?
Beispiele
-Sie sind verheiratet und haben zwei gemeinsame Kinder, die Sie zugunsten des Ehepartners / der Ehepartnerin auf den Pflichtteil beschränkt haben. Neu würden der Ehepartner 3/4 und die beiden Kinder je 1/8 des Nachlasses erhalten.
-Sie sind verwitwet und haben zwei eigene Kinder, die Sie zugunsten des Stiefkindes auf den Pflichtteil beschränkt haben. Bisher hätten die beiden eigenen Kinder je 3/8 und das Stiefkind 2/8 des Nachlasses erhalten. Nach neuem Recht würden die beiden eigenen Kinder je 1/4 und das Stiefkind 1/2 des Nachlasses erhalten. Wenn Sie diese Folgen nicht wünschen, müssen die bestehenden Testamente angepasst werden.
- Sollen aufgrund der Reduktion der Pflichtteile (Nachkommen) beziehungsweise des Wegfalls der Pflichtteile (Eltern) und der daraus resultierenden höheren frei verfügbaren Quoten andere/zusätzliche Personen begünstigt werden?
- Sollen beim Abschluss von Erbverträgen Vermögenszuwendungen an Dritte möglich sein? Wenn ja – an wen und in welchem Umfang?
- Ist ein Scheidungsverfahren im Gange oder absehbar? Soll der bisherige Ehepartner / die bisherige Ehepartnerin als Erbe bzw. Erbin ausgeschlossen werden?
Unsicher?
In einem persönlichen Gespräch finden wir die Lösungen für all Ihre Bedürfnisse. Unsere Expertinnen und Experten beraten Sie gerne – unverbindlich und flexibel.
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